财务审批程序细则 第一条公司计划内费用开支审批管理流程
（一）费用当事人填写支出凭单或差旅费报销单。
（二）部门经理（项目经理）审查确认。
（三）财务部门审核。
（四）授权分管副总或总经理审批。 第二条凡公司计划外开支一律报董事会审批。 第三条借款审批管理流程
（一）出差人员借款应填写借款申请单部门经理（项目经理）审查确认经财务部审核后方予借支前次借支出差返回时间超过一周无故未报销者不得再借款。
（二）外单位、个人因私借款填写借款申请单后一律报财务总监审批经财务部审核后方予借支。凡职工借用公款着在原借款未还清前不得再借。
（三）其他临时借款如业务费、周转金等审批程序同第一款。
（四）适用人员借支差旅费或临时借款须由正式员工出具担保书或签字担保方能办理若借款人未能偿还借款担保人应负连带责任。 第四条关联企业往来暂借款及代垫款项往来暂借款需邮寄加盖财务专用章的收据代垫款项需邮寄加盖公章的发票复印件及加盖财务专用章的收据由总经理审批财务部审核。 第五条银行提取备用金由总经理审批财务部审核后出纳办理。 第六条银行存款、其他货币资金须按月及时将银行存款帐面余额与银行对帐单核对。各银行账户需在每月5日前完成银行存款余额调节表的编制。未达帐项必须及时查帐每月10日前需将银行存款余额调节表交给财务经理审核签字后返回制表人保存。 第七条税款的缴纳需有会计人员填制支出凭单并附税款计算明细表报财务总监和总经理审批。 第八条重大调整事项的审批 重大的调整事项实行审批制度目前主要的重大调整事项列举如下：
1、对以前年度的损益在本年度进行调整。
2、依据年终盘点调整帐面存货、帐面固定资产影响年度损益。
3、债务重组
4、固定资产报废。
5、计提存货跌价准备调整存货帐面价值。
6、计提违约损失、诉讼损失、债务担保损失。
7、无法收回的应收款项进行坏账损失处理。
8、因税务清查需要补缴税金而作的帐务调整。
9、本年度错帐、漏帐对调整当期的影响金额在一定额度以上：单项金额调整在10万元（含10万元）以上多项金额调整在20万元（含20万元）以上。 公司财务部发生以上所列举的调整事项时必须书面报财务总监和总经理审批方能进行帐务处理。财产损失在10万元以上的需上报公司董事会批准。
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